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“1·06”特大假發票案

發布時間:2016-06-20

  2013年,湛江地稅稽查局由兩張可疑發票入手,聯合湛江市公安機關,成功破獲了一起利用網絡出售假發票的新型特大案件,即湛江“1·06”假發票案。

  2012年年底,湛江地稅稽查部門接到兩張假發票的舉報後,對開票企業立案檢查,在該企業的開票電腦上發現了套打假發票軟件。經深入調查,該軟件和相關假發票一個網絡上自稱“小張”的人提供。湛江地稅稽查局認識到該案背後可能隱藏著一個更大的網絡犯罪團夥,遂啟動稅警聯合機製,與湛江市公安機關成立聯合專案組展開偵查工作,順藤摸瓜,查獲該軟件的後台服務器提供者,並查獲使用該軟件開具假發票的全部企業名單,成功破案。

  犯罪嫌疑人張某、劉某等人租用互聯網網站,將網站偽裝成“廣東省地方稅務局發票在線應用係統”網站,向一些企業提供空白的假發票和套打軟件下載,共有400多家企業或個人使用該係統對外開具假發票,涉及廣東、湖南、廣西、山東、上海等5個省(市)和省內的廣州、中山、肇慶、佛山等14個地市。這些企業共購買假發票27萬多份,已開出假發票14萬多份。在掌握了詳細的犯罪證據後,湛江地稅局會同湛江公安局,聯合廣州和上海公安部門等,實施跨地域、多部門、多警種聯合作戰,合計出動警力50餘名,共抓獲犯罪嫌疑人4名,作案工具及假發票一批。一個為害多年的網絡販賣假發票犯罪團夥被成功端掉。

  根據《刑法》相關規定,公安機關對犯罪嫌疑人張某夫婦以“非法持有偽造發票罪”和“出售非法製造發票罪”移送檢察機關起訴;對犯罪嫌疑人劉某以“出售非法製造發票罪”共犯移送檢察機關起訴;對犯罪嫌疑人江某以“出售非法製造發票罪”共犯移送檢察機關起訴。同時,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發票管理辦法》等法律法規,稅務機關對使用假發票的4家湛江市內涉案企業依法進行補繳相關稅費和滯納金,根據不同的違法情節處以少繳稅款1—2倍不等的罰款,並將市外涉案企業信息轉達至有關主管稅務機關跟進查處。


專家點評
  利用現代信息技術製售假發票現象猖獗,有其複雜的社會成因:網絡和其他現代信息技術的發展為犯罪分子實施大規模犯罪提供了客觀條件;技術條件的限製使得過去稅務機關難以及時比對發票信息,以及一些單位報賬時對發票審核把關不嚴格等,為犯罪分子提供了可乘之機;部分企業心存僥幸意圖多列成本費用少繳稅款或為其他非法目的而形成的發票需求,為犯罪分子提供了生存的土壤;當然,根本的原因還是在於違法犯罪分子為追求違法利益鋌而走險。

  本案涉及的是普通發票,涉及兩個罪名,出售非法製造發票罪和非法持有偽造發票罪。出售非法製造發票罪,追究是那些販賣空白假發票(普通發票)的行為,販賣50份以上即可定罪。如果既製造又出售假發票,則構成非法製造、出售非法製造發票罪。

  本案涉及的另一個罪名叫“非法持有偽造發票罪”,是《刑法》修正案(八)新增的罪名。如果有人持有一定數量的假發票,但司法機關不能證明這些假發票係由其製造,也不能證明其已經出售這些假發票時,可以根據其非法持有這些假發票的情況而直接定罪。

 

  如果涉及的假發票不是普通發票,而是增值稅專用發票或者用於出口退稅、抵扣稅款的其他發票,則需要根據其他罪名定罪,犯罪分子會承擔更重的刑事責任。

 

專家簡介
  何小王 長沙稅務幹部學院教授,律師,注冊稅務師,中國政法大學行政改革與政府組織法研究中心客座研究員,國家稅務總局北戴河培訓中心客座教授。長期從事稅收執法教學和研究,發表《偷逃稅的鑒別》等數部專著和數十篇論文。

 

來源:南方日報

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